现金归集（清偿）前、后的超额现金&留存收益

可以利用资产负债表调平法或是现⾦流调平法来计算超额现⾦，两种⽅法得到的结果应该是⼀致的  

在进⾏现⾦归集（清偿）时，使用两张资产负债表进⾏计算  。

第⼀张资产负债表包含了现⾦清偿之前的债务规模，由该表可得出进⾏现⾦清偿之前的超额现⾦，该笔超额现⾦将被用以偿还可清偿的债务  。

第⼆张资产负债表与第⼀张资产负债表拥有相同的资产、非债务负债以及权益，⽽债务与超额现⾦则均是指 进⾏现⾦清偿之后的余额  。

第⼀张资产负债表是虚拟的，是被用以计算初始超额现⾦。该计算过程会用到现⾦清偿前的债务规模及已知 的资产、非债务负债以及权益数据。

★在现⾦清偿前后，资产与非债务负债并⽆变化，但是留存收益会产⽣变化。这是因为，现⾦清偿将会在偿还债务 后，减少与之相关的利息支出。此外，由于超额现⾦被用以清偿债务，因此利息收益同样会减少 。

★为了建模，计算利润表中的利息收益与利息支出通常是基于现⾦清偿后的债务规模进⾏的。该计算架构本身不会出 现循环引用。